مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه

مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۳۰۶۵ مصوب سال ۱۹۸۴ اعمال می‌شود. این مالیات با سه نرخ متفاوت ۱%، ۸% و ۱۸% بر هزینه‌ها محاسبه می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده از مصرف کنندگان نهایی کالا کسر می‌شود و نرخ آن بر اساس اهمیت و ضرورت کالای مصرفی تعیین می‌گردد.

این مالیات با نماد (KDV) شناخته می‌شود و بر تمامی محصولات فروخته شده در کشور اعمال می‌شود. همچنین، این مالیات شامل تمامی فعالیت‌های تجاری، صنعتی، کارهای آزاد، کالاهای وارداتی و فعالیت‌های دیگر نیز می‌شود. در ادامه با اینفینیتی همراه باشید تا مالیات بر ارزش افزوده این کشور را بررسی کنیم.

مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه به چه صورت محاسبه می‌شود؟

مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه با علامت KDV نشان داده می‌شود. برای محاسبه قیمت نهایی یک محصول پس از افزودن ارزش مالیات، قیمت محصول را در نسبت مالیاتی ضرب می‌کنیم. به عنوان مثال، اگر قیمت یک جاروبرقی ۵۰۰ لیره ترکیه است و نرخ مالیات آن ۱۸٪ باشد، قیمت نهایی آن پس از افزودن مالیات ۵۹۰ لیره ترکیه خواهد بود:

• ۱.۱۸ × ۵۰۰ = ۵۹۰ لیره ترکیه

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه، می‌توانیم فرآیند ضرب را با تقسیم جایگزین کنیم. به این صورت قیمت محصول را تقسیم بر یک کرده، سپس آن را با نرخ مالیات جمع می‌کنیم. به عنوان مثال، اگر قیمت یک جاروبرقی ۵۹۰ لیره ترکیه و نرخ مالیات آن ۱۸٪ باشد، قیمت نهایی این محصول پس از کاهش مالیات به ۵۰۰ لیره ترکیه خواهد بود. به طور دیگر، محاسبه به صورت زیر خواهد بود:

• ۱.۱۸ ÷ ۵۹۰ = ۵۰۰ لیره ترکیه

درصد مالیاتی که روی محصولات محاسبه می‌شود

مالیات به میزان ۱٪ بر روی آرد گندم و تمامی مشتقات آن، که محصولات استفاده روزمره هستند و همچنین بر واحدهای مسکونی با متراژ کمتر از ۱۵۰ متر مربع اعمال می‌شود. مالیات ۸٪ بر روی محصولات اصلی مصرفی قرار دارد، اما تولیدات لوکس مستثنی می‌شوند.

این محصولات شامل گوشت و مشتقات آن، شیر و مشتقات آن، تخم مرغ و حبوبات، عسل، مربا، انواع شیره، شیرینی، بعضی حیوانات و برخی محصولات و خدمات دیگر می‌باشند. مالیات ۱۸٪ بر روی محصولات غیراساسی وارد می شود، با این حال، استثناهایی نیز وجود دارد. موارد زیر مستثنی از مالیات ۱۸٪ هستند: تمامی تولیدات ارتباطات و تلفن همراه و…، مبلمان منزل، دستگاه‌های برقی، برخی حیوانات، برخی ادویه جات و…

بررسی کالاها و خدمات معاف شده از مالیات بر ارزش افزوده

رومینگ تلفن همراه برای افرادی که از خارج ترکیه وارد این کشور می‌شوند ارائه می‌شود، البته در صورتی که کشور میزبان نیز این خدمات را برای شهروندان خود فراهم کند.

در مناطق آزاد، سازندگان و تولیدکنندگان، فعالیت‌های اکتشاف نفت، خدمات بندری و فرودگاهی، واردات ماشین‌آلات و وسایل مورد نیاز برای سرمایه‌گذاری و پیشرفت اقتصادی کشور، مرتبط با ترانزیت کالاها و خدمات از طریق دیپلمات‌ها و نمایندگان کنسول‌گری کشور خارجی، و معاملات بانکی و بیمه‌ای صورت می‌گیرد. مؤسسات دولتی و کارکنان آنان از پرداخت مالیات معاف هستند.

تخفیفاتی که روی مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود

به منظور تقویت ثبات اقتصادی، دولت ترکیه بسته “سپر ثبات اقتصادی” را راه اندازی کرده است. یکی از اقدامات این بسته، کاهش مالیات بر ارزش افزوده بر روی پروازهای داخلی است که از ۱۸% به ۱% کاهش یافته است. این تخفیف از ماه ژوئیه ۲۰۲۰ به اجرا در آمده و تا تاریخ ۳۱ ماه می ۲۰۲۱ تمدید شده است.

در بسته “سپر ثبات اقتصادی”، تخفیف های دیگری نیز اعمال شده است. مثلاً مالیات اجاره محل کار از ۲۰% به ۱۰% کاهش یافته و مالیات بر ارزش افزوده در حوزه خدمات مانند حمل و نقل مسافر، سازماندهی مراسم عروسی، نگهداری منازل، خشکشویی و بافندگی نیز از ۱۸% به ۱% کاهش داشته است.

علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده در بخش خدمات اقامتی و رستوران ها و همچنین در فعالیتهای فرهنگی مانند هزینه ورود به سینما، تئاتر و موزه ها نیز به یک درصد کاهش یافته است. تمامی این تخفیفات تا تاریخ ۳۱ ماه می ۲۰۲۱ ادامه خواهد داشت.

در این راستا، رجب طیب اردوغان، رئیس جمهور وقت ترکیه، مجوز داد تا مالیات بر ارزش افزوده در بخش خدمات آموزشی از ۸ به ۱ درصد کاهش یابد و مطرح کرد که این تصمیم تا تاریخ ۳۰ ژوئن ۲۰۲۱ به اجرا خواهد درآمد.

مالیات بر ارزش افزوده در املاکی که توسط مهاجران در ترکیه خریداری می‌شود

سه سال گذشته، سرمایه گذاران خارجی در زمینه سرمایه گذاری در املاک و خرید ملک در ترکیه رشد قابل توجهی داشته‌اند. از میان این سرمایه گذاران، سرمایه گذاران عرب بیشترین سهم را در این سرمایه گذاری دارند. بنابراین، در ادامه به توضیح مالیات بر ارزش افزوده املاک و مستغلات خریداری شده توسط خارجی‌ها در ترکیه پرداخته خواهد شد.

معیارهایی مانند متراژ و موقعیت املاک و مستغلات وجود دارند که بر اساس آن‌ها، نرخ مالیات بر ارزش افزوده از 18 درصد به 8 درصد یا 1 درصد کاهش می‌یابد. همچنین، هر خانه، مسکن، دکان، دفتر کار، آپارتمان و… که توسط فرد خارجی برای اولین بار در ترکیه خریداری می‌شود، مشمول تخفیف مالیاتی فوق الذکر خواهد بود. این کاملا جدا از این خواهد بود که شما ملک را در چه شهری خریداری می کنید، مثلا خرید خانه در آنتالیا یا خرید خانه در ازمیر فرقی باهم نمی کند.

برای استفاده از این تخفیف مالیاتی، ضروری است که تمام انواع املاک ذکر شده دارای سند مالکیت باشند که شامل موقعیت، مساحت و مشخصات دقیق ملک مورد نظر باشد و برای استفاده آماده باشند. اشخاصی که از تخفیف‌های مالیاتی بر املاک و مستغلات استفاده می‌کنند، به شرایط زیر تحت تاثیر قرار می‌گیرند: شهروندان ترکیه که بیش از شش ماه در خارج از کشور اقامت داشته‌اند، به شرطی که مجوز خروج و اجازه کار را دریافت کرده باشند. اتباع خارجی که در ترکیه اقامت ندارند.

سخن پایانی

در این مقاله حول محور مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه صحبت کردیم تا به سوال برخی از افراد که قصد مهاجرت به این کشور را دارند پاسخ دهیم. اگر با مهاجرت به ترکیه قصد خرید خانه در استانبول و دریافت پاسپورت ترکیه را داشتید می‌توانید با مشاورین ما در شرکت اینفینیتی در ارتباط باشید.